公司经营计划编制要领

对于企业的经营管理，没有工具和方法固然很可怕，但更可怕的是没有方向和目标。所以，在来年工作正式开展之前，我们要提前制定好切实可行的目标与计划。在编制公司计划时，有三个要领值得关注：

第一，编制的时间点与耗费的时间。首先，什么时候开始编制公司计划？一般在公司成本、预算、收益改善目标等基本确定之后就可以组织公司计划的编制工作。每家公司都在做计划编报表，我们有没有关注完成这项工作需要多长时间？有的企业可能需要几周，有的甚至要用月来计，而在业界标杆企业，整个过程只要短短的2到3个小时。耗费大量时间来编制一张报表是不经济的，市场瞬息万变，公司决策层可能随时会调整经营策略，我们要做到的是能迅速地应变，要有快速编制的方法。为什么标杆企业可以做到很快？一方面，管理人员要有提前做好或者能有合理预判的能力，另外，各部门要系统的梳理编制报表的基础表单、数据和规则，这些基础工作每年都要有改善。快速出报表也是企业经营实力的一种体现。

第二，确定公司经营的基本思想和前提条件。在编制公司经营计划之前，首先要确定今年经营的整体思想是从严还是从宽，然后再来确定公司来年大的事项，比如，公司今年的人员需求、工资涨幅；固定资产的处置要如何处置，什么时候进行处置？投资要花多少钱？从什么时候开始？有哪些新产品、组织大型活动等等，同时，还要注意把经济形势、行业趋势、汇率等因素都考虑进来。这些数据都是为下一步我们确定销量、售价的目标做支撑。做实了这些工作，公司计划才能为后续经营结果分析提供依据，每家公司需要重视这种前期的投入。

第三，合理制定公司的利润目标。公司计划利润目标的制定要有理有据，不是拍脑袋。公司上年利润怎么样，行业利润怎么样，股东期待是怎样，同时，还要关注利润率指标，费用的构成，然后才能形成一个合理的利润目标。编制时，我们如果发现费用中一个科目的预算明显高，要去查原因并进行详细说明。合理的、支持公司发展的，我们都支持，不合理的、给不出理由的，我们要驳回。这里面有很多技巧，从编制人员的角度，要有足够的数据支撑从而说服领导。比如，利润增加多少？是哪些主要因素在推动？如果是成本的减少，其中又是销售费用发生了主要变化，减少了多少，具体是销售费用里的某明细项在起主要作用，这些都得要看得出来；再比如制造费用为什么增加，要能清楚是某项工艺的完善需要增加相应的金额等等，都要做到清楚、合理。在这过程中，要明确申报的依据，原单位是什么，是一次性业务还是有持续性的，要能指出这其中的变化点，成本递减的比例。这样做才有说服力。另外，公司在制定成本递减目标时也有讲究，一般是全年下降10%，其实，还有一种方法可以借鉴：上半年下降5%，下半年再下降5%，这里体现持续改善，而且有利于过程控制。业界标杆企业有个活动叫C20计划，C是COST成本，2是2年，20是20%，这个活动的目标是要在2年内时实现成本下降20%。那么是不是就这么一个很粗的大方向呢？并不是，需要考虑两年，今年11%明年9%，然后再细分，一步一步可控完成。

公司计划完整地反映了我们公司未来运营的目标，包含经营的各个方面，它是管理者经营的依据，也是董事会决策的依据。公司计划是成本、预算、收益改善三项工作的有机统一体。

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